Welche notwendigen Compliance-Anforderungen stellt China?

1. Jahresabschlussbericht
• Die jährliche Compliance-Prüfung von Unternehmen mit ausländischer Beteiligung dazu gehören Joint Ventures, WFOEs (Wholly Foreign Owned Enterprise) und ausländisch investierte Handelsunternehmen (FICE - Foreign Invested Commercial Enterprise) muss von einem externen Steuerberatungsgesellschaft durchgeführt werden
• Prüfbericht muss von einem amtlich zertifizierten Wirtschaftsprüfer beglaubigt werden
• Richtlinien für den Prüfbericht müssen eingehalten werden
• Die Buchführung beginnt sobald alle Buchungen aus dem Vorjahr abschlossen sind
• Dauer ca. 2 Monate
• Gesetzliche Abgabefrist ist der 31. Mai

2. Körperschaftssteuerausgleich
• Wird monatlich oder quartalsweise auf Basis der laufenden Bilanz abgeführt
• 15 Tage nach Ablauf des Kalendermonats/Quartals als Frist
• Gesetzliche Richtlinien dienen als Maßstab, und um Abweichungen (Nachzahlung oder Guthaben) festzustellen wird eine umfassende Erklärung gefordert, indem die Unterschiede, aufgrund der unterschiedlichen Berechnungsgrundlagen, aufgeführt wird
• Bei erhöhtem Transaktionsvolumen mit verbundenen Unternehmen wird ein „Annual Affiliated Transaction Report“ gefordert
• Bei Abschreibungen die größer als RMB 5 Millionen betragen, muss eine spezieller Prüfbericht einer unabhängigen Steuerberatungsgesellschaft beigelegt werden
• Örtliche Behörden veröffentlichen wichtige Leitfaden zur Erklärung der Körperschaftssteuer

3. Jährliche Inspektion
• Unternehmen mit ausländischer Direktbeteiligung sind verpflichtet sich eine gemeinschaftliche Prüfung durch verschiedene Regierungsinstanzen zu unterziehen
• Jährlich zwischen März bis Ende Juli wird die Prüfung vom Handelsministerium, Finanzministerium, Industrie- und Handelsverwaltung, Staatliche Steuerverwaltung, Devisenverwaltung und Statistikamt durchgeführt
• Staatliche Steuerbehörde (SAT) prüft nur die ordnungsgemäße Steueranmeldung und unterscheidet sich von der Erklärung zur Körperschaftssteuer
• Die notwendigen Unterlagen sind der Jahresbericht, Prüfbericht einer externen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Vorjahresbilanz, Genehmigungszertifikat, Geschäftslizenz, Kapitalverifizierungsbericht, Geschäftsspezifische Erlaubnis/Lizenz, Finanzregistrierungsformular, Steuerregistrierungsformular und weitere Formulare

4. Gewinnrückführung
• Falls ein Teil des Gewinns rückgeführt werden soll, empfiehlt es sich, die Prüfung frühzeitig abzuschließen, da Beteiligungsgesellschaften in China genug Zeit bleibt, die
Erklärung zur Körperschaftssteuer termingerecht einzureichen
• Unternehmen in Shanghai müssen nach Abgabe der Steuererklärung einen „Letter of Notice for Profit Distribution of Domestic Enterprise“ beantragen, falls sie einen Teil ihres Gewinns abführen
• Ab einer Reinvestition von über USD 50.000 muss eine entsprechende Eintragung bei der zuständigen staatlichen Steuerbehörde vorgenommen werden
• Für Auslandszahlungen muss nur noch ein Formular für die Eintragung ausgefüllt werden und gültige Verträge bzw. entsprechende Transaktionsunterlagen vorgelegt werden